"只有一般纳税人能开专票吧？""个体户不是只能开普票吗？"——这是老板群里最高频的财税误会。
其实三类主体都能开专票，也都能开普票，只是规则和税率不同。下面一次说清。
误区一：小规模纳税人不能开专票
错。小规模纳税人可以开专票。
- 目前征收率一般为 1% 或 3%。
- 国家有阶段性优惠：在 2027 年 12 月 31 日之前，小规模纳税人可开具 1% 征收率的专用发票（放弃减免则可开 3%）。
- 所以"小规模只能开普票"是旧认知，现在专票也能开，只是税率低。
误区二：一般纳税人不能开普票
错。一般纳税人照样能开普票。
专票、普票都能开，取决于对方要不要抵扣：
- 对方要抵扣进项 → 开专票；
- 对方是个人、小规模纳税人、或不需要抵扣 → 开普票即可。
一般纳税人开普票很常见，不存在"只能开专票"的限制。
误区三：个体工商户不能开专票
错。个体工商户也可以开专票。
个体户分为小规模和一般纳税人：
- 绝大多数个体户是小规模纳税人，按上面说的开 1%/3% 专票；
- 如果营业额达到标准、主动申请登记为一般纳税人，就能开 6%/9%/13% 的专票。
所以"个体户=只能开普票"也是误区。
一张表记牢
| 主体 | 能开专票？ | 能开普票？ | 常见税率/征收率 |
|---|---|---|---|
| 小规模纳税人 | 能（1%/3%） | 能 | 1%（2027年底前优惠）、3% |
| 一般纳税人 | 能 | 能 | 6% / 9% / 13% |
| 个体工商户（小规模） | 能（1%/3%） | 能 | 同小规模 |
| 个体工商户（一般纳税人） | 能 | 能 | 6% / 9% / 13% |
搞清楚自己是什么身份、该开什么票，直接影响客户的抵扣和你的税负。如果拿不准该选小规模还是一般纳税人、个体户要不要升一般纳税人，建议让财税顾问按业务量算一笔账再定。
常见问题（FAQ）
下面是老板问得最多的几个相关问题。
小规模纳税人能开专用发票吗？
能。可开 1% 或 3% 征收率的专票；2027 年 12 月 31 日前有 1% 优惠，放弃减免则开 3%。
一般纳税人能开普通发票吗？
当然能。专票普票都能开，对方不需抵扣时开普票即可。
个体工商户能开专票吗？
能。个体户可申请成为一般纳税人，按 6%/9%/13% 开专票；未申请的按小规模 1%/3% 开专票。
